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专家说风险第二百零七期

第207期

无论是报关企业,进出口发货人还是发货人,还是外贸综合服务企业的AEO认证流程,我们都认为最困难的是“内部审计控制”。因为大多数公司没有内部审计部门,他们不能谈论内部审计师。虽然部分企业的海关部门承担日常进出口业务的审查责任,但未经公司高级管理人员的明确授权或各种有效支持,很难定期进行全面系统的内部审计。部门。

所谓的内部审计控制是对单位内各种进出口活动和管理系统进行独立评估,无论是否合规,合理有效,以确定既定政策和程序是否得到落实,既定标准是否遵循,资源的使用是否合理。有效,是否符合该单位的目标,然后提出改进建议。

在公司标准的一般认证中,内部审计控制符合以下要求:

1.建立进出口活动内部审计制度,并有效实施;

2.每年进行一次以上的内部审计,并建立书面或电子数据文件;

3.如果已成为一般认证企业,则应每年进行内部审核,以持续符合海关通用认证企业标准;

4.建立相应的食品,化妆品,动植物,产品,工业产品等质量安全控制体系,并有效实施;

5.建立进出口活动中存在的问题和非法活动问责机制的改进机制,并有效实施;

6.海关要求的更正或标准化应由法定代表人(负责人)或负责海关的高级管理人员组织实施。

首先,内部审计制度只是按照一般标准的内容建立,但不涉及进出口货物发货人和发货人个别标准的内部审计要求;

二,内部审计制度缺乏进出口活动审计的具体内容和审计频率的具体要求;

第三,没有完善的内部审计档案,内部审计中发现的问题也没有改进措施和问责制度。

在进行AEO一般认证审核时,海关将首先检查公司是否对其进出口活动进行了内部审核,包括审核部门,每年审核次数,审核时间,审核程序,审核内容,以及各部门的协调。是否已引入外部审计等,以及审计是否发现问题已通过规范和改进评估得到改善。

然后,海关将与负责公司的高级管理人员,内部审计负责人以及参与内部审计的相关部门的负责人进行面谈。了解人员构成,职责分工,审计时间,审计业务范围,最新内部审计情况和进出口活动内部审计的标准改进。特别是,有必要了解内部审计系统的实施情况及其实施的有效性。例如,加工贸易是否符合提交,注销,处理保税货物,缺陷产品和废料的规定;是否涉及卫生检疫,动植物检疫,进出口食品,法定检验货物等进出口活动,是否按规定管理?

海关将检查公司进出口活动的内部审计档案,检查公司进出口活动的内部审计,并对企业的所有进出口活动进行全面审计。是否进行标准化和改进,规范审计中发现的当前问题的改进。在其他情况下,它是否符合企业系统的要求以及是否符合一般认证标准的要求。

最后,海关将检查内部审计部门和企业审计员的日常工作,是否就过去审计中发现的问题和不足提出改进建议;审计人员如何跟踪和督促有关部门进行标准改进;有关部门要对改进进行规范,并进行具体核查,最后确定企业的后续评估是否符合标准要求。

在此我们强调,如果公司的内部审计人员对进出口业务不是很熟练,那么很难找到问题所在。特别是在进行漫游测试时,所有审核过程中都应该有痕迹,以避免遗漏物品和跳跃过程。对于审计中发现的问题,真实记录了进出口业务流程的实际运行状态,从而提出了机器和标准措施。

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